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金融行业审计部审计师审计调查工作手册

第1章审计调查基础理论与法规依据

1.1审计调查概述与基本原则

审计调查是金融监管部门或监管机构依法对金融机构执行规章制度、内部管理制度及业务流程进行监督检查的重要手段，其核心在于通过独立、客观、公正的核查程序，揭示违规线索并督促整改，而非对机构进行行政命令式的直接处罚。在审计调查工作中，必须严格遵循“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、建议可行”的十六字原则，确保每一次调查行动都建立在坚实的事实基础之上，杜绝主观臆断和先入为主。

审计调查强调“独立性”与“客观性”，审计师需保持与金融机构管理层及业务部门的相对隔离，以第三方视角审视业务合