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会计专业考试财务管理中级巩固要点

第一章财务管理基本概念

财务管理目标:

盈利性、流动性、安全性。

股东价值最大化是现代企业财务管理的核心目标。

相关性原则、风险与收益均衡原则、财务决策程序原则。

财务管理的环节:

财务预测:对未来财务状况和经营成果的预计和测算。

财务决策:依据财务预测信息，按照特定目标，对各种备选方案进行选择的过程。

财务预算:在财务预测和财务决策的基础上，对资金运动进行规划。

财务控制:实施财务预算，保证预算目标的实现。

金融工具:

金融工具的特征：流动性、风险性、收益性。

典型的金融工具：债券、股票等。

金融市场的分类:

按期限分为：货币市场（短期）和资本市场（长期）。

按功能分为：发行市场（一级市场）和流通市场（二级市场）。

财务关系:财务管理主体与外部各利益相关者之间的经济关系。

投资与融资关系:企业与投资者、债权人的关系。

分配关系:企业与政府、所有者、员工、债权人等的关系。

影响财务管理的主要环境因素:经济环境、法律环境、金融环境、技术环境。

第二章财务报表分析

财务分析的内容:评价财务状况、评价经营能力、评价盈利能力、评价偿债能力、发现财务问题、寻找改进措施。

财务分析的方法:

比率分析法:杜邦分析体系是核心。

偿债能力分析:

流动比率(速动比率)、现金比率(LiquidityRatios)

资产负债率、权益乘数