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2025年税务师考试《税法二》计算题强化练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某一般纳税人企业为增值税小规模纳税人，2024年8月发生以下业务：

（1）销售商品取得含税销售额113万元，货已发出并办妥托收手续，款项尚未收到。

（2）提供货物运输服务，开具增值税专用发票，收取不含税价款50万元，税额6.5万元。

（3）因管理不善丢失上月购进的原材料一批，该批材料不含税价10万元，已取得的增值税专用发票上注明的税额1.3万元。

（4）接受其他单位委托加工一批产品，收取加工费30万元，开具增值税专用发票，无同类产品市场价格。加工过程中消耗原材料作价5万元，该原材料已计入月初进项税额。

要求：计算该企业2024年8月应纳（或应退）的增值税额。

二、

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月发生以下业务：

（1）销售自产高档化妆品取得不含税销售额200万元，收取包装费10万元，货已发出。

（2）将自产高档化妆品用于职工福利，成本价80万元。

（3）进口一批香水，关税完税价格100万元，关税率10%，消费税税率15%。

（4）销售给小规模纳税人化妆品一批，开具普通发票，不含税销售额50万元。

要求：计算该企业2024年9月应纳（或应退）的增值税和消费税。

三、

甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月经营情况如下：

（1）取