金融行业财务科会计员账务处理工作手册.docx

金融行业财务科会计员账务处理工作手册

第1章总则与基础规范

1.1会计人员职责与权限界定

会计人员必须严格遵循《会计法》规定，在财务科内部确立“制单、复核、记账”的三级作业制，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，确保资金流与业务流分离。对于单笔金额超过50,000元的支付业务，会计员需双人复核，并必须录入系统《支付业务审批单》，经部门经理审批后，方可由会计员手工录入凭证，严禁单人操作。

会计员需每日核对“资金日报表”与“银行对账单”，若发现余额差异超过10,000元，必须立即编制《银行存款余额调节表》，并在3个工作日内向开户行