金融行业审计部审计员审计成果保密培训手册.docxVIP

金融行业审计部审计员审计成果保密培训手册

第1章法律法规与保密义务

1.1国家法律法规体系概述

我国《保守国家秘密法》是保密工作的根本大法，明确了国家秘密的定义、密级划分（绝密、机密、秘密）及保护期限，规定任何机关、单位及公民都有保守国家秘密的义务，违者将依法承担刑事责任。《中华人民共和国审计法》确立了审计机关依法独立行使审计监督权的原则，同时规定审计人员应当严格遵守保密纪律，对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私负有严格的保密责任。

《中华人民共和国数据安全法》与《个人信息保护法》的出台，将保密义务延伸至数据资产领域，要求金融机构必须对审计过程中产生的财务数据、客户信息、交易记录进行分级分类保护，防止数据泄露。《中华人民共和国公务员法》及《事业单位工作人员处分暂行规定》进一步细化了审计人员作为公职或事业单位人员的身份属性，明确了违反保密规定将受到警告、记过、降级甚至开除的处分措施。金融监管总局发布的《银行业金融机构审计工作指引》及《证券期货业审计工作指引》等规范性文件，从行业实操层面规定了审计人员在开展项目审计时，必须建立严格的保密管理制度，严禁将审计底稿、工作底稿及涉密信息带出项目场所。

保密法实施条例对“知悉范围”进行了严格界定，明确了审计人员接触保密信息的物理位置、网络终端、传输介质等具体场景，要求审计员在接触保密信息时必须进行身份核验和权限控