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2026年税务师题库税一税二财务会计涉税服务实务法律

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.下列关于增值税一般纳税人登记管理的说法中，正确的是（）。

A.年应税销售额超过500万元的纳税人必须登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过500万元的纳税人不得登记为一般纳税人

C.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

D.纳税人登记为一般纳税人后，可随时申请转为小规模纳税人

答案：A

2.某企业2025年12月购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元。该设备用于免税项目，则下列处理正确的是（）。

A.进项税额13万元可全额抵扣

B.进项税额13万元不得抵扣

C.进项税额13万元可抵扣50%

D.进项税额13万元可抵扣但需转出

答案：B

3.下列项目中，属于企业所得税应税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.企业接受捐赠收入

D.符合条件的居民企业之间的股息红利

答案：C

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，错误的是（）。

A.子女教育支出可按每个子女每月1000元扣除

B.住房贷款利息支出可按每月1000元扣除

C.赡养老人支出可按每月2000元扣除

D.继续教育支出可按每月400元扣除

答案：C

5.下列关于土地增值税清算的说法中，正确的是（）。

A.纳税人应在项目竣