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企业年度汇算清缴辅助技师考试试卷及答案

一、填空题（每题1分，共10分）

1.企业所得税年度汇算清缴的时间是年度终了后______个月内。

2.居民企业应当就其来源于______的所得缴纳企业所得税。

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额______的部分准予扣除。

4.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按______计入应纳税所得额。

5.企业所得税年度纳税申报表主表是______。

6.资产损失税前扣除分为______和专项申报两种方式。

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分准予扣除。

8.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有______的所得缴纳企业所得税。

9.企业所得税的税率，居民企业一般为______。

10.汇算清缴时，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送______，并结清应缴应退税款。

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪项不属于企业所得税免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息红利

C.财政拨款

D.非营利组织的免税收入

2.小型微利企业的条件不包括？

A.从事国家非限制和禁止行业

B.工业企业从业人数不超过300人

C.其他企业从业人数不超过200人

D.应纳税所得