企业所得税收入确认时间及股权转让所得计算规则.pdfVIP

法，正确的是（）。

A.A企业取得股权转让所得100万元

B.A企业应确认投资的股息所得400万元

C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D.A企业股权转让所得应缴纳企业所得税15万元

【】A

【解析】A企业取得股权转让所得=600-500=100（万元）。

例题·单选题2018年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的股权。2022年甲公司

从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元。甲撤资应确认的应

纳税所得额是（）万元。

A.3000

B.3800

C.5000

D.6000

【】B

【解析】投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应

确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的

部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。甲撤资应确认的应纳税所得额

=9000-4000-3000×40%=3800（万元）。