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海外审计制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国企业法》《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》、国家外汇管理局关于境外投资与融资的风险管理要求、集团母公司《全面风险管理纲要》及《合规经营管理办法》等政策法规，结合企业国际化业务发展需要，为有效防控海外审计风险、规范审计工作流程、提升风险管理能力而制定。同时，针对企业在海外市场运营中面临的审计合规挑战，旨在构建系统性审计风险防控体系，确保企业资产安全、业务合规及声誉稳定，满足集团对海外业务风险管控的统一要求。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，涵盖企业在境外的投资并购、项目建设、运营管理、财务报告、内部控制等所有业务场景，包括但不限于境外子公司治理、境外合同履行、境外税务申报、境外资金调拨、境外信息披露等关键环节。境外第三方机构（如会计师事务所、律师事务所、税务顾问等）的审计工作亦应参照本制度执行，确保其审计行为符合企业合规要求。

第三条本制度中的核心术语定义如下：

（一）“XX专项管理”是指企业为应对特定领域风险而实施的系统性管控措施，包括风险识别、评估、应对、监控及报告的全流程管理。

（二）“XX风险”是指企业在境外运营中因法律法规差异、政治经济环境变化、内部控制缺陷、业务操作不规范等引发的潜在损失可能，包括财务风险、法律风险、合规风险、运营风险等。

（三）