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2026年税务政策解读与实务操作多选题集

第一部分：增值税政策解读（共10题，每题2分，合计20分）

1.（2分）根据2026年最新增值税政策，以下哪些行业适用增值税即征即退政策？

A.航空运输业

B.从事农产品初加工的企业

C.信息技术服务行业

D.小规模文化企业

答案：A、B

解析：2026年政策明确，航空运输业和农产品初加工企业可享受增值税即征即退，而信息技术服务和小规模文化企业不符合该政策。

2.（2分）2026年增值税留抵退税政策中，以下哪些企业可提前申报退税？

A.年应税销售额低于500万元的小微企业

B.符合先进制造业条件的企业

C.从事出口业务的企业

D.符合研发费用加计扣除条件的企业

答案：A、B

解析：小微企业和先进制造业企业可提前申报留抵退税，出口业务和研发费用加计扣除不直接关联退税政策。

3.（2分）2026年增值税税率调整中，以下哪些商品和服务适用13%低税率？

A.钢材销售

B.医疗器械生产

C.餐饮服务

D.房地产开发服务

答案：A、B

解析：钢材和医疗器械适用13%低税率，餐饮服务和房地产开发服务仍按6%或9%税率征收。

4.（2分）企业采购用于研发的设备，2026年增值税政策中有哪些税收优惠？

A.可抵扣进项税额

B.可享受全额退还增值税

C.可申请