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银行业会计部会计员会计科目设置手册

第一章总论与基础规范

第一节岗位职责与权限界定

1.1会计岗位职责与权限划分

会计人员必须严格遵循“不相容职务分离”原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，确保资金收付与账务处理分离，从制度源头杜绝舞弊风险。会计主管人员负责审核会计凭证的合法性与完整性，对会计账簿的准确性承担最终责任，并有权对异常交易进行拦截或上报，确保每一笔业务都符合单位内部控制规范。

会计员需熟练掌握本行会计科目体系，依据《会计科目设置手册》准确设置和登记账户，确保借贷方向正确、金额无误，并实时维护会计档案的归档与检索秩序。在业务处理过程中，会计员须严格执行“日清月结”制度，每日下班前核对当日现金与银行余额，确保账实相符，并编制《日记账》和《余额调节表》，及时发现并记录差异。对于涉及资金调拨、大额支付或跨行转账的业务，会计员必须双人复核签字，并在系统中电子凭证，同时保留纸质单据备查，确保资金流向可追溯。

会计人员离职或调岗时，需办理严格的交接手续，移交包括未结凭证、未达账项及电子档案在内的全部工作资料，并签署《会计工作交接单》，明确责任界限。

1.2会计核算基本原则与操作细则

会计核算必须遵循“真实性、完整性、合法性”原则，严禁虚构交易、隐瞒收入或伪造凭证，所有核算数据必须基于真实发生的经济业务，并严格