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2025年汽车行业财务审计部审计员财务审计工作手册

第1章审计基础理论与合规要求

1.1审计准则与法律法规解读

中国注册会计师审计准则（CAS）是规范审计工作的核心准则，其中《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的总体目标与具体准则》规定了审计的总体目标，即通过实施审计程序获取充分、适当的审计证据，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证，并据此发表审计意见。在实务操作中，审计师需严格遵循《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中的具体审计程序》，该准则详细列出了针对各类交易、账户余额和披露的程序，确保审计程序的设计既合理又有效，以应对特定行业的复杂风险。

法律法规方面，注册会计师需严格遵守《中华人民共和国注册会计师法》及《中华人民共和国审计法》，明确审计人员的执业资格、法律责任及职业行为规范，确保审计活动在国家法律框架内进行。行业监管政策方面，根据《证券法》及证监会发布的《上市公司审计指引》，审计机构必须对上市公司的财务报告进行独立审计，并对可能存在的重大违法违规线索进行专项核查，以维护资本市场秩序。针对制造业企业，需依据《财政部关于制造业企业财务审计指引（试行）》的要求，重点关注原材料采购、生产流转及存货计价等关键领域的合规性，确保财务数据真实反映生产经营状况。

对于高新技术企业，审计师还需依据《高新技术企业认定管理办法》