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2025年金融业审计部审计师内部审计检查工作手册

第1章审计项目组织与人员配置

1.1审计项目团队组建与职责分工

在启动新审计项目前，审计部需依据《审计项目实施方案》编制标准化的《项目任务书》，明确被审计单位、审计目标、预算总额及关键审计领域，并据此组建由“项目经理（PM）”、“业务审计师”、“财务专家”及“外部顾问”构成的核心项目组，确保人员结构覆盖业务全流程。项目经理作为项目的“总指挥官”，需向审计委员会负责，拥有项目预算的最终审批权、项目进度的决策权以及重大风险事件的处置权，同时负责协调跨部门资源；业务审计师作为一线执行者，需对审计发现的事实认定负责，负责执行抽样测试、访谈记录和底稿编制。

财务专家需具备注册会计师（CPA）资格或同等专业胜任能力，负责审核被审计单位的财务报表、内部控制制度及会计分录的合规性，确保审计证据的充分性和适当性；外部顾问则需精通被审计单位所在行业的特定法规（如金融监管规定），负责处理复杂的监管问询及特殊审计程序。项目组内部需建立“日清日结”的工作机制，每日下午4时召开项目例会，汇报当日工作进展、发现疑点及需协调事项，确保信息流转零延迟；对于高风险领域，需实行“双签制”，即关键审计证据需由两名不同专业背景的人员共同复核签字后方可归档。针对项目组成员，实施动态轮岗与能力盘点机制，每半年对审计师的工作量、发现率及质量进行一次评估，对连