2026年企业所得税政策试题及答案.docxVIP

2026年企业所得税政策试题及答案

1.根据2026年有效企业所得税政策，符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.10%B.25%C.50%D.75%

答案：B

解析：根据财政部税务总局公告2023年第12号，小型微利企业所得税优惠政策延续至2027年12月31日，2026年属于政策执行期内，对符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，因此本题选B。

2.2026年企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的（）在税前摊销（负面清单行业除外）。

A.75%；175%B.100%；200%C.50%；150%D.75%；200%

答案：B

解析：根据现行政策，符合条件的企业研发费用100%加计扣除优惠延续至2027年12月31日，自2023年1月1日起，除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业不适用外，其他企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在