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2026年税务师涉税实务试题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2025年12月将自产的一批成本为80万元的食品作为节日福利发放给职工，该批食品同类不含税售价为100万元。已知增值税税率为13%，则甲企业上述业务应确认的销项税额为（）万元。

A.10.4B.13C.0D.22.1

答案：B

解析：将自产货物用于职工福利，属于增值税视同销售行为，应按同类售价计算销项税额。销项税额=100×13%=13万元。

2.2025年某居民企业实现会计利润300万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠