居民企业核定征收应纳税额计算与案例分析.pdfVIP

例题·多选题（2019年）下列居民企业中，核定征收企业所得税的有（）。

A.小额公司

B.上市公司

C.担保公司

D.公司

E.专门从事股权（）投资业务的企业

【】ABCE

【解析】选项D：可以核定征收企业所得税。

例题·单选题（2013年）依据企业所得税法和征管法的相关规定，下列，适用核定征

收企业所得税的是（）。

A.停牌的上市公司

B.跨省界汇总纳税企业

C.擅自销毁账簿的汽车修理厂

D.经营规模较小的税务师

【】C

【解析】擅自销毁账簿的汽车修理厂适用核定征收企业所得税。

例题·单选题（2014年）某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被确定为核定征

收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得转让收入5万元，转让成本3万元，核

定所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

A.0.6

B.0.75

C.1.13

D.1.44

【】C

【解析】应缴纳企业所得税=30×15%×25%=1.13（万元）

例题·单选题