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2026税务师税法二科目历年真题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列企业中，属于企业所得税居民企业的是（）。

A.依照中国法律在中国境内成立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业

D.在中国境内设立机构、场所但取得所得与该机构没有联系的非居民企业

2.居民企业甲公司2025年取得国债利息收入50万元，从居民企业乙公司取得股息红利100万元（持股比例20%），则上述收入中应计入应纳税所得额的金额为（）。

A.0元

B.50万元

C.100万元

D.150万元

3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

4.某居民企业2025年实际发生业务招待费100万元，当年销售营业收入为5000万元，则业务招待费在税前准予扣除的金额为（）。

A.50万元

B.30万元

C.2