九略—海航永安—2.4项目关键事项清单（经理给项目经理）.pdfVIP

下一步财务调查工作策略

1.总体印象

a)开源公司自2000年至2002年12月31日，一直在进行资产剥离与账务

调整，因此各年度的财务状况变化很大，我们看到的2002年报表是公

司已做了大量的剥离、调整与粉饰的报表，已经逐渐趋近于证监会对于

经经类证券公司的要求。如果单以我们现在取得的资料，仅有2002年

底的科目余额明细表，2000年审计报告中的会计报表附注，很难发现

其中存在的问题，或是证明我们怀疑的问题，因此要扩大调查范围。

b)扩大范围的关注点在于如下几个方面：

i.是否多记资产（即资产的权属问题，包括流动资产与固定资科）

ii.是否少记负债（剥离、或干脆甩在账外的负债）

iii.与关联公司的资金（业务）往来，主要是与财源公司的往来（因我

们只取得了期末时点值，未看到账，因此不了解各科目变化的轨迹）

，例如是否公司将资金划入其他公司，于年末划回，下年初再转走

等

2.需要扩大的范围

由于1中所述原因，我们的财务调查范围还需扩大