九略—海航酒店—分立报表说明.pdfVIP

海航酒店集团存续分立

账务调整说明

一、存续分立账务调整总原则

1.分立后新、旧酒店集团的注册资本额之和应为分立前酒店集团的注册资本额。

我们以分立前酒店集团本部的长期投资与所有者权益的比例为依据，根据分立

后新、旧酒店本部的长期投资来确定各自的所有者权益数额。

2.酒店集团本部的资产和负债类科目余额应分配到新、旧酒店集团本部。因新

酒店集团负责公司经营管理运作，旧酒店集团只处理下属酒店资产处置等事务，

酒店集团资产负债分配的主要原则有：

与正常经营相关的科目余额（应收应付款、预收预付款、存货、短期借

款、大部分货币资金等）分到新酒店集团；

长期借款可根据借款的用途（用于下属哪家酒店）合理的分配到新、旧

酒店集团；

其他应收、应付款可根据往来单位和用途分配到新、旧酒店集团；

3.考虑到分立后新、旧酒店集团的财务指标，可以将资产负债项在两个主体之

间进行适当的调整。

4.康乐园和高尔夫之间2.78亿的往来款应进行会计处理追溯调整，否则会形成

新、旧酒店集团之间巨大的关联往来，虚增资产和负债。

二、分立前后的财务报表及调整事项说明

1．“资（调整合并范围）”、“负（调整合并