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金融行业财务部会计银行外汇业务操作手册（执行版）

第1章外汇业务基础与合规管理

1.1外汇业务概述与监管框架

本章节旨在明确我行外汇业务的全貌，涵盖从宏观监管政策到微观操作场景的完整逻辑链条。根据《中华人民共和国外汇管理条例》及国家外汇管理局（SAFE）发布的最新指引，所有跨境资金流动均需在“经常项目”与“资本项目”两大框架下进行严格区分与管控。在经常项目下，外汇业务主要涉及贸易收支、服务贸易及居民与非居民之间的非资本性交易，其核心特征是“真实性”与“可兑换性”。例如，一笔正常的进出口贸易结算，必须基于真实的货物或服务发生，且人民币与外币均可自由兑换，不受额度限制。

在资本项目下