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金融行业审计部审计专员审计问题反馈手册

第1章审计基础理论与合规要求

第一节审计准则与职业道德规范解读

1.1审计准则与职业道德规范解读

审计准则是审计工作的“宪法”，规定了审计人员必须遵循的最低行为底线。在金融行业，核心准则包括《中国注册会计师审计准则》及其行业特定的应用指南。例如，在出具审计报告时，审计人员必须确保审计证据充分、适当，且经过独立复核，任何未经核实的证据都不得作为结论依据。职业道德规范是审计人员的“行为准则”，强调独立性、客观性和专业胜任能力。具体而言，审计人员必须保持形式上和实质上的独立，不得与客户存在可能影响审计判断的关系，例如严禁接受客户的非审计服务