金融行业会计部会计员会计凭证审核手册.docxVIP

金融行业会计部会计员会计凭证审核手册

第1章总则与职责规定

1.1会计凭证审核的基本定义与适用范围

会计凭证审核是指会计部会计员依据国家法律法规及公司内部规章制度，对会计人员填制的原始凭证进行真实性、合法性及合规性审查的专项工作，旨在确保财务数据源头准确、业务真实有效。该审核范围覆盖全行所有业务条线，包括但不限于现金业务、转账结算、票据贴现、贷款发放、不良资产处置、房地产投资、金融衍生品交易及各类理财业务等全业务场景。

审核工作必须严格遵循“谁经办、谁审核、谁负责”的原则，对原始凭证的真实性、完整性、合法性及业务合规性承担首要审核责任，是防范财务风险的第一道防线。会计凭证审核依据的法定