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2026年增值税申报培训试卷及答案

一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案填入括号内）

1.某增值税小规模纳税人提供人力资源外包服务，适用差额征税政策，2026年第二季度差额前取得含税收入45万元，差额后含税收入30.5万元，该小规模纳税人按季申报缴纳增值税，根据现行政策，其当期享受免征增值税政策的销售额判定标准为（）

A.按差额前的45万元判定

B.按差额后的30.5万元判定

C.由纳税人自行选择差额前或差额后判定

D.由主管税务机关核定判定标准

2.某企业2025年6月成立，2025年6月-2026年3月期间，提供信息技术服务取得不含税销售额1200万元，销售货物取得不含税销售额800万元，该企业申请享受增值税加计抵减政策，适用的加计抵减比例为（）

A.1%

B.5%

C.10%

D.15%

3.根据增值税现行政策，下列行为中需要视同销售货物计算缴纳增值税的是（）

A.某食品生产企业将外购的面粉用于职工食堂经营

B.某机械设备厂将自产的设备用于本企业厂房建设

C.某商贸公司将外购的办公用小汽车作为股利分配给股东

D.某培训机构将外购的茶叶用于交际应酬招待客户

4.下列各项进项税额中，可以从销项税额中抵扣的是（）

A.一般纳税人取得的用于简易计税项目的增值税专用发票注明的税额

B.一般