增值税销售额审核要点与特殊销售方式处理.pdfVIP

高频考点6：销售额的审核（及附加税费申报表附列资料一和三）

一、一般销售方式下的销售额的确认

包括全部价款和价外费用

1.受托加工代收代缴的消费税；

2.开具并转交给购货方的代垫运费；

不包括3.代为收取的同时符合条件的性基金或者行政事业性；

4.销售货物同时等而向方收取的费，以及向方收取的代方缴纳的车辆

购置税、车辆牌照费。

含税销售额的

不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）

换算

注：价外费用、包装物押金、零售价、金融商品转让、国内旅客服务、普通注明的金额等为含税销售额。

二、视同销售行为的销售额

发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，或者发生应税销售行为而无销售额的，由主管按照下

列顺序核定销售额：

1.按照时期发生同类应税销售行为的平均确定；

2.按照其他