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三、税收法律制度

单项选择题

1.居民企业应当就其来源于（）的所得缴纳企业所得税。

A.中国境内

B.中国境外

C.中国境内、境外

D.以上均不对

参考答案：C

【解析】《企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2.（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规

B.国家税务总局

C.省级税务机关

D.主管税务机关

参考答案：A

【解析】法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.国债利息收入

参考答案：A

【解析】选项A：应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项BC：对于一些不属于工资、薪金性质的

补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳人基本工资总额

的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。选项D：属于免税收入。

4.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。

A.税务所

B.征管分局

C.县以上税务局(分局)