资产置换案例分析：A与资源整题.pdfVIP

四、综合题（本题型共2小题32分。中的金额单位以万元表示，涉及计算的，要求列出计算步骤。）

1.A、B公司均为一般，存货、生产经营用设备等适用的税率均为13%，土地使用权和适用的增

值税税率为9%，按照净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。

（1）A公司和B公司为了整合资源，于2×22年1月31日签订合同，进行资产置换，预计2×22年4月30日完毕相关法律手

续。假定2×22年1月31日，该符合划分为持有待售的相关条件。

（2）2×22年1月31日，A公司换出资产有关资料如下：

①作为无形资产的一宗土地使用权，为3400万元，累计摊销为400万元，公允价值为4500万元，经核定，换

出该资产发生的销项税额为405万元。

②该宗土地上的厂房为2000万元，累计折旧为100万元，公允价值为2100万元，经核定，换出该资产发生的

销项税额为189万元。

③该厂房内的生产经营用设备，账面原值为260万元，已计提折旧10万元，已计提减值准备50万元，公允价值为200万元，

经核定，换出该资产发生的