2025年金融行业审计部审计师审计检查流程手册.docxVIP

2025年金融行业审计部审计师审计检查流程手册

第1章审计总体框架与原则

1.1审计目标与范围界定

明确审计目标需以“国家法律法规”与“监管政策”为第一准则，依据《中国注册会计师审计准则》及行业指引，将2025年全行审计范围锁定为“全面覆盖、重点突出、风险为本”，确保审计工作不留死角，实现对全行资金流向、业务合规性及资产安全的全面体检。在界定范围内，需严格区分“审计范围”与“审计领域”，以某行总行为例，将范围界定为涵盖“2025年全行所有分支机构及核心业务单元”，其中对“零售信贷业务”的覆盖率需达到100%，而对“非银行金融业务”则需确保95%以上的高风险领域纳入重点审