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2026年会计人员税务知识考试题集

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（财税〔2025〕12号），年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按10%的税率征收企业所得税。

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其每级距的税率分别为（）。

A.5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%

B.5%、10%、20%、30%、35%

C.10%、20%、30%、35%

D.5%、15%、25%、35%

答案：A

解析：根据《个人所得税法实施条例》，个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，具体级距为：不超过30万元的部分，税率5%；超过30万元至90万元的部分，税率10%；超过90万元至300万元的部分，税率20%；超过300万元至500万元的部分，税率30%；超过500万元的部分，税率35%。

3.某企业2026年1月取得一笔国债利息收入50万元，该收入应计入当期应纳税所得额的金额为（）。

A.50万元

B.0万元

C.25万