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行政行业财务部出纳员现金管理作业手册（执行版）

第1章制度基础与岗位职责

1.1出纳人员核心职责界定

依据《现金管理暂行条例》及银行结算办法，出纳人员必须严格区分“保管”与“记账”职能，确保所有库存现金日清月结，严禁坐支现金，每日终了必须核对现金日记账与现金库存实数是否相符。负责办理现金收付业务，包括现金支票、转账支票、本票、汇票的签发与兑付，以及重要空白凭证（如收据、存单）的领用与注销，必须做到“双人复核”或“专人专管”。

严格执行现金收付的审批制度，凡属大额现金支出（如单笔超过5000元或按单位规定标准），必须经会计主管或财务负责人审批后方可办理，不得由出纳个人擅自决定。