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金融行业投行部分析师IPO申报审核手册

第1章申报主体与合规性审查

1.1发行人资格认定与历史沿革

发行人需首先具备在中华人民共和国境内合法设立并存续的法律主体资格，其营业执照经营范围必须包含拟申报的证券发行业务，且不存在因违法经营被吊销营业执照或责令关闭的情形，这是发行人为“合格发行人”的最基本前提。在历史沿革中，发行人必须清晰披露自成立以来的所有股权变更、增资减资、股权转让及债务重组事项，需明确每一笔交易的背景、价格依据及签署的正式法律文件，确保股权清晰、权属无争议。

对于历次股权变更，必须核查是否存在代持情况、未披露的质押或冻结状态，以及是否存在控股股东或实际控制人违规占用发行人资金的情况，需提供相应的银行流水核查报告作为支撑。需详细梳理发行人自成立以来的重大资产重组、破产重整或破产清算等历史事件，重点说明这些事件对发行人持续经营能力的影响，并确认相关主体已依法履行了相应的信息披露义务。发行人需证明其主营业务符合国家产业政策导向，不存在被国家明令禁止或限制发展的行业，且其核心技术或产品未取得必要的行业准入许可或资质认证。

对于发行人历史上存在的重大诉讼、仲裁或行政处罚，若涉及其核心业务或财务数据，必须出具由律师或会计师出具的专项核查意见，确认该事项不影响发行人的持续经营能力。

1.2持续经营能力评估与风险揭示

持续经营能力评估需基于发行人最近三年经审计