金融行业外部审计部审计师审计底稿编制手册.docx

金融行业外部审计部审计师审计底稿编制手册

第1章审计基础与职业道德

1.1审计准则体系与适用性

审计准则体系由国际审计准则理事会（IAASB）发布的国际审计准则（ISA）和中国注册会计师审计准则（CSA）构成，其中《中国注册会计师审计准则第1101号——审计》是核心准则，规定了审计工作的总体目标、范围及基本方法。在适用性方面，审计师需根据客户所在国家（地区）的法律法规及监管要求，选择适用的准则版本。例如，若客户为美国上市公司，必须遵循GAAS（美国审计准则），而国内企业则遵循CSA。

审计准则的适用性直接影响审计程序的性质、时间安排和范围。例如，对于高风险行业的金融机构，