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金融行业财务部会计财务核算手册（执行版）

第1章

1.1适用范围与职责界定

本手册严格依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及金融行业监管规定编制，适用于全行财务部所有从事会计核算、财务监督、税务管理及内部控制的专职及兼职会计人员。对于非财务岗位涉及资金收付或记账的出纳人员，其职责界定参照《出纳人员管理办法》执行，不得兼任稽核、会计档案保管和财务收支、账目检查工作，以确保会计职能的专业性与独立性。财务部会计人员必须明确自身在会计核算链条中的核心地位，即作为“经济业务的记录者”和“信息的源头”。其具体职责包括：依据真实合法的原始凭证编制记账凭证，进行账务登记与余额核对，编制财务报表及资产负债表，并负责税务申报与税款缴纳。同时，会计人员需履行监督职责，定期检查账实相符情况，对发现的异常波动及时上报管理层，确保财务数据真实反映企业运营状况。

在职责界定中，必须严格区分“会计核算”与“财务监督”的边界。会计核算侧重于历史数据的记录与还原，要求做到“日清月结、账账相符”；而财务监督则侧重于未来趋势的预测与风险预警，要求做到“事前审核、事中控制、事后分析”。若会计人员同时担任出纳且未进行严格的内控复核，将导致资金安全漏洞，因此手册特别强调岗位分离原则，严禁一人包揽记账与管钱。本手册所指的“执行版”财务核算规范，要求会计人员在处理每一笔业务时，必须遵循“有借必有贷，借贷必相等”的恒