企业内部审计操作指引手册.docxVIP

企业内部审计操作指引手册

第一章总则

1.1目的与依据

为规范企业内部审计工作，明确审计流程，提升审计质量与效率，充分发挥内部审计在强化内部控制、改善风险管理、促进合规经营及提升企业价值中的作用，依据国家相关法律法规、行业准则及本企业章程、内部管理制度，特制定本手册。

1.2适用范围

本手册适用于本企业及所属各级全资、控股子公司（以下统称“各单位”）的内部审计活动。企业内各部门、各层级人员均应遵守本手册的规定，积极配合内部审计工作的开展。

1.3基本原则

内部审计工作应遵循以下基本原则：

*独立性原则：审计机构和审计人员应保持组织上、经济上和工作上的独立性，不受其他部门或个人的不当干预，客观公正地开展审计工作。

*客观性原则：审计人员应以事实为依据，以准则为准绳，实事求是地反映审计发现，确保审计结果的真实性和可靠性。

*专业性原则：审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，运用恰当的审计程序和方法，保证审计工作的质量。

*保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的企业商业秘密、敏感信息及审计工作内容予以严格保密，不得泄露或用于与审计工作无关的目的。

*建设性原则：内部审计不仅要发现问题，更要分析问题产生的原因，并提出具有针对性和可操作性的改进建议，促进企业改进管理，提升绩效。

第二章审计流程

2.1审计准备阶段

2.1.1审计立项与审批