外汇风险管理课件.pptVIP

外匯風險管理第一節外匯風險的概念、種類和構成要素一、外匯風險的概念也稱為匯率風險：一個組織、經濟實體或個人的以外幣計價的資產（債權、權益）與負債（債務、義務），因外匯匯率波動而引起其價值上漲或下降的可能即為外匯風險。或：外匯風險是指在一定的國際經濟交往中，因匯率變動，給外匯持有者帶來的經濟收益或經濟損失。二、外匯風險的種類（一）交易風險指由於外匯匯率波動而引起的應收資產與應付債務價值變化的風險。或指人們的交易行為帶來的伴隨現金流動的外匯風險。1．貿易結算風險；2．外匯買賣風險；3．國際信貸風險；交易風險的典型特徵是導致現金流動，即部分財富因匯率變動而轉移給其他經濟主體，使企業承擔真實的經濟損益。（二）會計風險會計風險也稱轉換風險、折算風險，主要指由於匯率變化而引起資產負債表中某些外匯專案金額變動的風險。或：指企業在將各種外幣資產或負債轉換成記賬貨幣（一般為本幣）的會計處理業務中，因匯率波動而出現帳面損益的可能性。會計風險的特徵就是一種帳面損益，而不是實際損益。（三）經濟風險經濟風險是指由於外匯匯率發生波動而引起國際企業未來收益變化的一種潛在的風險。經濟風險一般是意料