外汇业务核算课件.pptVIP

[例如]：客戶A因公出國，要求從其現匯帳戶上支取20000美元，銀行審核各種出國手續無誤後，賣出現鈔，買進現匯，美元現匯買入價是826.65％，現匯賣出價為828.50％。銀行應付美元現鈔金額＝20000×8.2665／8.2850＝US＄19955.34會計分錄為：借：××存款——客戶AUS＄20000貸：外匯買賣——套匯戶US＄20000借：外匯買賣——美元現匯套匯戶￥165330貸：外匯買賣——美元現鈔套匯戶￥165330借：外匯買賣——套匯戶US＄19955.34貸：現金US＄19955.34第三節聯行外匯往來業務核算外匯銀行為適應業務發展的需要，在國內外設立許多分支機構，這些分支機構互相稱為聯行。外匯銀行之間的聯行往來主要有：1、全國聯行外匯往來2、港澳及國外聯行往來3、國外代理行往來一、全國聯行外匯往來業務全國聯行外匯往來，是外匯指定銀行國內總、分、支行間外匯資金的劃撥和清算的重要工具。全國聯行外匯往來，採用總行集中銷賬制。即將帳戶分為往賬和來賬兩個系統，由兩個關係行直接往來，通過劃款報單進行核算。具體辦法與“全國聯行往來核算”相同。二