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2026年会计师知识点：财税政策多选题库

一、企业所得税优惠政策（共5题，每题2分）

1.某市高新技术企业2025年度经营收入5000万元，研发费用600万元，符合小型微利企业条件，下列关于其2025年度企业所得税计算的说法正确的有（）。

A.可享受小型微利企业所得税减免政策

B.研发费用加计扣除比例不低于75%

C.企业应纳税所得额可按50%计入应纳税所得额

D.若年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额

E.高新技术企业认定需重新申请

2.某沿海地区先进制造业企业2025年度实际应纳税所得额80万元，符合西部地区企业所得税优惠政策，下列说法正确的有（）。

A.可享受15%的企业所得税税率

B.税负超过15%的部分由地方财政奖励

C.若为高新技术企业，可进一步享受10%的税率优惠

D.享受优惠政策需连续经营满3年

E.企业需在西部地区注册满2年

3.某跨区域经营的企业在A省和C省均设有分支机构，2025年度A省分支机构应纳税所得额50万元，C省分支机构应纳税所得额30万元，关于其企业所得税汇总纳税的说法正确的有（）。

A.A省和C省分支机构需分别纳税

B.汇总纳税时，A省应预缴企业所得税10万元

C.C省分支机构可享受地方留抵退税政策

D.汇总纳税时，A省和C省各按50%比例预