2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0507）.docxVIP

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列哪项属于增值税的纳税义务人？

A.仅在中国境内设立的企业法人

B.仅从事农业生产的个人

C.在中国境内提供销售服务的单位和个人

D.所有在中国境外的组织和个人

答案：C

解析：依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。选项A和B不全面，仅涵盖部分主体；选项D错误，境外组织不属于境内纳税人范畴。

企业所得税的法定税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的标准税率为25%。选项A适用于高新技术企业等优惠情况；选项B适用于小型微利企业；选项D不符合税法规定，是干扰项。

个人所得税专项附加扣除不包括以下哪项？

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.基本养老保险

D.大病医疗

答案：C

解析：依据《个人所得税法》第六条规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。基本养老保险属于社会保险费，不属于专项附加扣除项目（选项C错误）。选项A、B、D均为正确扣除项，但题目要求选出“不包括”，故C为正确答案。

在税务检查中，税务机关有权采取的措施不包括？

A.查询存款账户

B.封存账簿凭证