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银行业会计部会计员账务核对工作手册

第1章总则与职责规范

1.1会计核算基本原则

会计核算必须严格遵循“真实性、完整性、准确性、及时性、合规性”五大核心原则，严禁任何形式的虚构交易或隐瞒负债行为，确保每一笔入账凭证均经过双人复核，数据源头清晰可溯，杜绝“白条入账”或“补票入账”等违规操作，从制度源头保障会计信息的可信度。在账务处理过程中，必须严格执行“钱账分管、账证分管、钱账分管”的内部控制原则，出纳人员严禁兼任会计记账工作，会计人员不得经手现金，所有资金收付必须通过银行转账或票据结算，确保资金流与票据流、资金流与业务流在逻辑上完全一致，防止因人员混岗导致的资金挪用风险。

所有会计凭证的编制必须依据国家统一的会计准则及本行最新发布的制度文件，严禁使用手工记账本或未经审批的自制凭证，必须使用系统的标准格式凭证，确保会计科目编码规范统一，借贷方向正确，金额计算无误，为后续账务处理提供准确的数据基础。会计核算必须遵循“权责发生制”原则，只有当经济业务已经发生且相关权利和义务已经转移时，才能确认收入或费用，严禁提前或推迟确认，杜绝为调节利润而进行的随意性调整，确保财务报表真实反映企业当期的经营成果和财务状况。账务处理必须做到“日清月结”，每日下班前必须完成当日所有凭证的审核、记账和过账工作，确保当日数据实时准确；每月5日前必须完成上月所有科目的余额核对和账实核对，对差