增值税汇总纳税与特定行业增值税政策精讲.pdfVIP

第九部分特定企业（行为）的政策

知识点1：汇总纳税（整合第七节内容）

知识点2：相关问题

知识点3：资管产品征收管理

知识点4：成品油税务处理

知识点1：汇总纳税

一、汇总纳税

（一）总分支机构试点的计算缴纳

总机构：

销项税额＝总机构及其分支机构发生的《应税服务范围注释》所列业务应征销售额×

适用税率。

进项税额＝总机构及其分支机构因发生的《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接

受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的税额。

分支机构预缴：

A.发生《应税服务范围注释》所列业务

应预缴的＝应征销售额×预征率

B.销售货物、加工修理修配劳务，按照暂行条例及相关规定就地申报缴纳。

总机构汇总：

分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已预缴的