2025年汽车行业财务部出纳员现金收付操作手册.docx

2025年汽车行业财务部出纳员现金收付操作手册

第1章总则与基础规定

1.1岗位职责与权限界定

出纳员作为企业资金管理的“守门人”，其核心职责是依据会计凭证、账簿和报表，负责现金、有价证券及银行存款的收付与登记，确保资金业务真实、完整、合规。出纳必须严格履行“钱账分管”原则，不得兼任稽核、会计档案保管和部分收入、支出、费用、债权债务的核算工作，以防范内部舞弊风险。

在授权范围内，出纳有权对日常资金收付进行初审，对异常大额交易有权暂停业务并上报主管会计，但无权直接修改会计凭证或调整账簿。出纳需每日核对当日现金库存与账面余额，确保“账实相符”，发现长短款必须立即查明原因并按规定程序