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2026年资产处置管理制度及操作规范

第一章总则

1.1制度定位

本制度适用于公司及其境内外分子公司、控股公司、代管单位全部账面资产与表外资产的处置活动，涵盖固定资产、无形资产、在建工程、投资性房地产、生物资产、存货、债权、股权、数据资产及其他长期资产。制度以“合法合规、价值保全、风险可控、流程闭环、数据留痕”为基本原则，嵌入公司全面风险管理体系与ESG责任框架，与采购、投资、财务、税务、法务、审计、纪检、信息化系统实现实时联动。

1.2年度处置战略

每年10月，资产归口管理部门牵头编制《下一年度资产处置战略地图》，明确处置规模、预算边界、重点品类、区域分布、风险等级、回款节奏、ESG指标、数字化升级目标。战略地图经董事会下设的资产管理委员会（AMC）审批后，向SAPS/4HANA资产模块下发年度处置控制版本，作为预算、采购、销售、资金计划的硬控制点。

1.3职责矩阵

角色

关键职责

系统权限

风险承担

资产使用部门

提出技术报废/闲置/转让申请，配合现场勘验

资产卡片查看、处置申请创建

失实描述导致损失

归口管理部门

技术鉴定、价值重估、分类分级、策略建议

处置方案编制、专家库调用

估值偏差

财务管理部

账务复核、税务路径设计、回款跟踪

会计凭证生成、金税接口

税务滞纳

法务合规部

合规审查、合同模板、纠纷处理

电子印章、合同归档

法律瑕疵

审计监察部

全过程抽样、专项