审计行业审计部审计员审计程序操作手册（执行版）.docxVIP

审计行业审计部审计员审计程序操作手册（执行版）

第1章总体审计计划与风险评估

1.1年度审计目标与范围界定

审计部需在年初依据国家法律法规及行业监管要求，结合被审计单位年度经营计划，制定《年度审计工作总体方案》，明确涵盖范围。对于集团型企业，需界定集团总部、各子公司及关键业务单元（如研发、采购、销售）的审计边界，确保“全覆盖、无死角”。界定范围时，需区分常规审计项目与特别风险项目。常规项目包括财务报表审计、内部控制测试及合规性检查；特别项目则针对重大资产减值、关联交易或持续经营能力等高风险领域单独立项，并提前向管理层报备，确保审计范围符合“重要性原则”。

在界定过程中，必须运