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2025年金融行业税务部专员税务申报工作手册

第1章税务政策与法规更新

1.12025年核心税收法律法规解读

2025年《中华人民共和国个人所得税法》进行了全面修订，将综合所得汇算清缴的起征点统一调整为60000元/年，并取消了800元/月的专项附加扣除标准，所有附加扣除项目统一按48000元/年执行，纳税人需通过“个人所得税”APP在次年3月1日至6月30日窗口期内完成年度汇算，以多退少补的方式优化税负。2025年《企业所得税法》实施条例第10条明确，企业新增研发费用加计扣除比例由100%提升至150%，且研发费用必须单独核算，对于未单独核算的企业，不得享受该优惠；同时，2025年起，企业研发费用加计扣除比例将逐步从150%过渡至200%，并允许研发费用与业务费用混合核算。

2025年《增值税暂行条例》修订后，小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税的优惠政策延续至2027年12月31日，但增加了“三选一”的申报方式选择，即选择一般计税方法可抵扣进项税额，选择简易计税方法不得抵扣进项税额，纳税人需根据自身经营规模选择最优申报路径。2025年《消费税暂行条例》规定，化妆品、小汽车等税目税率由17%下调至13%，并取消了部分商品的消费税征收范围，如电子游戏产品消费税征收范围扩大至所有游戏