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2026年税务师考试题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年境内所得为800万元，境外A国所得100万元，已在A国纳税30万元。假设A国税率为25%，中国税率为25%，经税额抵免后的应纳税额为多少？

A.200万元

B.225万元

C.250万元

D.275万元

2.个人独资企业投资者应纳税所得额的计算，下列说法正确的是？

A.以企业总利润为应纳税所得额

B.以企业总利润减除固定成本后为应纳税所得额

C.以企业总利润减除个人工资及允许扣除项目后的余额为应纳税所得额

D.不需计算应纳税所得额，直接按固定税率纳税

3.某个体工商户2025年取得经营收入100万元，成本费用60万元，允许扣除的专项费用5万元。其应纳税所得额为多少？

A.35万元

B.40万元

C.45万元

D.50万元

4.企业发生的研发费用，下列说法错误的是？

A.可按175%在税前扣除

B.超过部分可结转以后年度扣除

C.仅适用于高新技术企业

D.可享受加计扣除优惠政策

5.某居民企业2025年取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业股息收入30万元。其免税收入为多少？

A.50万元

B.30万元

C.80万元

D.20万元

6.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？

A.子女