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2026年出纳员中级工理论试题及解析

一、单项选择题（本类题共40小题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.在出纳工作中，为了确保现金安全，库存现金限额一般由开户银行根据单位（）天的日常零星开支需要量核定。

A.1至3

B.3至5

C.5至7

D.7至10

2.关于现金清查结果的会计处理，下列说法中正确的是（）。

A.现金溢余属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款

B.现金短缺属于无法查明原因的，计入营业外支出

C.现金溢余属于无法查明原因的，计入资本公积

D.现金短缺属于责任人赔偿的，计入管理费用

3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

4.某企业2026年3月31日银行存款日记账余额为200万元，银行对账单余额为210万元。经逐笔核对，发现企业已收银行未收款项5万元，企业已付银行未付款项2万元，银行已收企业未收款项8万元，银行已付企业未付款项3万元。则调节后的银行存款余额为（）万元。

A.205

B.215

C.208

D.202

5.出纳人员在办理收款业务时，若发现假币，应当（）。

A.当场没收并加盖“假币”戳记

B.退还给持币人

C.送交银行进行鉴定

D.自行剪角作废

6.下列各项中，不属于现金使用范围的是