金融行业审计部审计员审计抽查记录手册（执行版）.docxVIP

金融行业审计部审计员审计抽查记录手册（执行版）

第1章审计员岗位职责与胜任能力要求

1.1基本职责界定与核心任务

审计员需依据《金融企业内部审计工作规则》及本手册章节要求，在审计计划制定阶段，对拟审计项目的风险等级进行初步评估，并据此筛选出需重点关注的“高风险领域”，例如针对信贷资产质量、资金流向及关联交易等关键风险点建立初步的审计重点清单，确保审计资源精准投放。在实施现场审计过程中，审计员必须严格执行“四不两直”原则，深入业务一线，通过查阅原始凭证、访谈业务人员及实地盘点库存等方式，独立收集第一手证据，严禁仅依赖被审计单位提供的报表数据进行判断，以确保证据链的完整性和真实性。

针对审计发现的问题，审计员需运用“风险导向”方法论，对发现问题的性质、影响范围及整改难度进行定量与定性分析，区分一般性缺陷与重大违规风险，并据此制定具体的整改追踪计划，确保问题闭环管理。在审计汇报环节，审计员需运用专业的审计术语（如“实质性测试”、“控制测试”、“穿行测试”等）向管理层或审计委员会清晰阐述审计发现，既要客观陈述事实，又要运用数据分析模型量化风险趋势，提供具有决策参考价值的审计建议。针对审计过程中发现的系统性风险或管理漏洞，审计员需协同相关部门进行初步整改方案的研讨，明确整改责任人、整改措施及完成时限，并建立整改台账，定期跟踪整改进度直至问题销号。

完成审计项目后，审计员需