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金融行业审计部审计师审计流程规范手册（执行版）

第1章审计项目启动与计划管理

1.1审计立项申请与审批流程

审计师需收集客户提供的业务背景资料，包括年度财务报表、主要合同及业务合同，并初步筛选出高风险领域，如金融衍生品交易、复杂的信贷审批流程或复杂的财务核算，确保立项依据充分且符合审计准则要求。项目组内部召开启动会，由项目经理向团队成员介绍项目背景、范围及初步发现，重点讨论是否存在利益冲突或保密条款，确保所有成员对审计目标达成共识，形成书面会议纪要作为立项依据。

项目组提交立项申请至审计部负责人，申请人在审批时需评估项目可行性，重点考量审计资源的匹配度及时间窗口，若发现项目超出常规审计范围，需启动重新立项程序。审批通过后，审计部正式下发《审计通知书》，通知客户指定审计人员，并明确审计时间、地点及需提供的资料清单，客户需在收到通知后5个工作日内确认审计人员及具体时间，逾期视为放弃审计权。审计师需与客户确认审计计划中的重大风险点，特别是涉及金融监管合规、反洗钱及数据隐私的环节，双方签署《审计工作备忘录》，明确双方权利义务及保密义务，防止信息泄露。

项目正式进入执行阶段，审计师需向客户出具《审计项目启动说明》，详细列出审计时间表、关键交付物节点及后续沟通机制，建立项目组的日常联络机制，确保信息传递畅通无阻。

1.2审计风险评估与重大风险识别

审计师运用风险导向