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2026年中国税收制度与税法考试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，下列项目中，属于企业应纳税所得额调减事项的是？

A.国债利息收入

B.资产折旧费用

C.职工福利费支出

D.未经核定的准备金支出

2.某高新技术企业（位于西部某省）2025年度应纳税所得额为500万元，其适用的企业所得税优惠税率应为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%（地方优惠）

3.个人出售自用5年以上的住房，其增值税政策适用？

A.按全额缴纳增值税

B.免征增值税

C.按差额缴纳增值税（未超过免税标准的）

D.按5%征收率减半征收

4.某制造业企业2025年发生安全生产罚款50万元，该笔费用在计算企业所得税时，正确的处理方式是？

A.全额税前扣除

B.按50%税前扣除

C.不得税前扣除

D.税前扣除10万元

5.某上市公司2025年度实现利润总额800万元，其中符合条件的居民企业技术转让所得200万元，其应纳企业所得税额为？

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.30万元

6.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是？

A.工资薪金

B.稿酬收入

C.独立执业所得

D.劳务报酬（如设计费）

7.某企业2025年购置