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医药企业内部审计工作方案

一、总则

（一）制定目的

为规范医药企业内部审计工作，明确审计职责，提升审计效能，促进企业加强内部控制、改善风险管理、确保合规经营、提高资源使用效益，保障企业战略目标的实现和可持续发展，特制定本方案。

（二）制定依据

本方案根据国家相关法律法规、行业监管要求以及公司内部章程、管理制度等，结合医药企业经营特点与风险特性制定。

（三）审计原则

内部审计工作应遵循独立性、客观性、系统性、审慎性和保密性原则。审计人员需保持独立的立场和专业的判断，以事实为依据，以准则为准绳，确保审计过程和结果的公正可靠。

（四）适用范围

本方案适用于公司及所属各子公司、分公司、控股企业的内部审计活动。

二、审计组织与管理

（一）审计机构与职责

公司内部审计部门（或审计委员会领导下的审计团队）是内部审计工作的归口管理部门，负责统筹规划、组织实施、指导协调及监督评价公司的内部审计工作。其核心职责包括但不限于：制定年度审计计划、组织开展各类审计项目、跟踪审计整改情况、评价内部控制有效性、提供咨询服务等。

（二）审计立项与审批

审计项目立项应基于公司战略发展、年度经营目标、风险管理重点、监管关注热点以及以往审计发现等多方面因素综合考虑。内部审计部门应于每年末或年初拟定下一年度审计计划，报公司主要负责人或审计委员会审批。对于临时性、突发性的审计需求，可按规定程序追加立项。