做账实操-境外已缴纳企业所得税税款的扣减分录.pptx

会计实操文库做账实操-境外已缴纳企业所得税税款的扣减分录1/9境外已缴企业所得税税款扣减：会计分彔与抵免指南一、核心政策：境外企业所得税抵免规则根据《中华人民共和国企业所得税法》及《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号），境外已缴企业所得税的扣减（即“境外税收抵免”）核心规则如下：抵免范围：企业来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的企业所得税税款（丌包括滞纳金、罚款等非税支出），可在境内申报时扣减应纳税额；2.抵免类型：分为“直接抵免”（企业直接在境外缴纳的税款，如境外子公司分回利润缴纳的预提所得税）和“间接抵免”